Ile dni do końca kwartału?

Koniec kwartału jest istotną datą dla firm rozliczających się z fiskusem kwartalnie, działów sprzedaży pilnujących planu i księgowości zamykającej raporty zarządcze. Polskie kwartały kalendarzowe kończą się 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia, a z każdym z nich wiąże się seria terminów podatkowych.

Kwartały w polskim kalendarzu fiskalnym

Kwartał to trzy kolejne miesiące, a w polskim prawie podatkowym jest podstawowym okresem rozliczeniowym dla kilku grup podatników. Kwartalnie rozliczają się mali podatnicy VAT (limit przychodów 2 mln euro w poprzednim roku), podatnicy PIT w niektórych formach opodatkowania działalności gospodarczej oraz spółki kapitałowe płacące zaliczki na CIT w trybie kwartalnym. Dla rozliczenia kwartalnego VAT konieczne jest wcześniejsze zawiadomienie urzędu — co do zasady do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, od którego ma obowiązywać nowa forma.

Sam koniec kwartału nie jest terminem zapłaty — podatek rozlicza się w miesiącu następującym po zakończeniu kwartału. Dla VAT kwartalnego termin wpłaty to 25. dzień miesiąca po końcu kwartału (czyli 25 kwietnia, 25 lipca, 25 października, 25 stycznia). Dla zaliczek kwartalnych na PIT i CIT — 20. dzień miesiąca po końcu kwartału.

Co dzieje się w firmach na koniec kwartału

W działach finansowych to czas zamykania ksiąg, uzgadniania sald, naliczania rezerw i przygotowania raportów zarządczych. W działach sprzedaży — gorączka realizacji planu i zamykania transakcji, które „muszą wpaść w kwartał" ze względu na premie i prowizje. W spółkach giełdowych koniec kwartału oznacza obowiązki raportowe — sprawozdanie kwartalne trafia do publicznej wiadomości w terminach określonych przez Komisję Nadzoru Finansowego.

Dla osób pracujących z budżetami marketingowymi i sprzedażowymi koniec kwartału to też moment rozliczenia kontraktów reklamowych, kampanii i partnerów rozliczanych kwartalnie — stąd typowe „spiętrzenie" zamówień i faktur w ostatnich dniach marca, czerwca, września i grudnia.

VAT kwartalny — dla kogo i jakie pułapki

Kwartalne rozliczenie VAT to opcja dla małych podatników i nowo zarejestrowanych firm po upływie 12 miesięcy od rejestracji jako czynny podatnik VAT. Wybór trybu kwartalnego skraca liczbę deklaracji z 12 do 4 rocznie, ale nie zwalnia z miesięcznego raportowania JPK_V7K w części ewidencyjnej — sam podatek płaci się raz na kwartał, ale plik kontrolny wysyła się co miesiąc, do 25. dnia miesiąca następnego.

Tryb kwartalny traci się automatycznie, jeśli w danym roku przychody przekroczą próg małego podatnika (około 8,5 mln zł — limit waloryzowany corocznie) lub jeśli podatnik wystąpi z wnioskiem o powrót do trybu miesięcznego. Po utracie statusu kolejna zmiana jest możliwa dopiero po 12 miesiącach.

Najczęstsze pytania

Które miesiące to koniec kwartału? Marzec, czerwiec, wrzesień i grudzień — odpowiednio 31.03, 30.06, 30.09 i 31.12. To kwartały kalendarzowe, używane w polskim prawie podatkowym i większości raportowania zarządczego.

Kiedy trzeba zapłacić VAT kwartalny? Do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału. Czyli za I kwartał — 25 kwietnia, za II — 25 lipca, za III — 25 października, za IV — 25 stycznia kolejnego roku.

Czy kwartał fiskalny zawsze pokrywa się z kalendarzowym? Tak, w Polsce — w odróżnieniu od niektórych krajów anglosaskich, gdzie kwartały podatkowe mogą startować w innym miesiącu. W polskim systemie kwartał podatkowy to zawsze trzy kolejne miesiące kalendarzowe liczone od stycznia.

Co z zaliczkami na CIT i PIT? Spółki płacące zaliczki kwartalne na CIT regulują je do 20. dnia miesiąca po końcu kwartału. Mali podatnicy PIT prowadzący działalność mają analogiczny termin — 20. dnia miesiąca po końcu kwartału.

Kolejnym ważnym terminem podatkowym po końcu kwartału jest rozliczenie roczne PIT — sprawdź licznik, jeśli planujesz złożenie deklaracji.